设为首页 | 加入收藏 | [网站地图]
香港公司 上海公司 BVI公司 美国公司 英国公司 开曼公司 新加坡公司 巴拿马公司 百慕大公司 新西兰公司 萨摩亚公司 瓦努阿图公司
澳门公司 澳洲公司 纽埃公司 汶莱公司 韩国公司 瑞士公司 伯利兹公司 马绍尔公司 塞舌尔公司 意大利公司 加拿大公司 多米尼克公司
迪拜公司 法国公司 日本公司 荷兰公司 德国公司 纳闽公司 特拉华公司 内华达公司 安圭拉公司 西班牙公司 卢森堡公司 毛里求斯公司
当前位置:网站首页 > 注册上海公司 > 注册内资公司 >>
上海公司概述
注册外资公司
注册外资代表处
注册内资公司
热点园区
注册说明书
注册委托书
注册价格表
香港 BVI 英国
美国 开曼 文莱
马绍尔 萨摩亚 伯利兹
新加坡 百慕大 塞舌尔
上海总部:021-63531239
     021-51068156
浦东分部:021-58407023
     021-58407023转8011
闵行分部:021-33500654
财 务 部:021-51068156

内资公司税收
 
  

 

内资企业税务简表

企业类型

税种

说明

课税对象

税率

计算公式

生产型

增值税

一般纳税人

商品销售收入

17%

应纳增值税 = 销项税额[1] - 进项税额[2]

小规模纳税人

商品销售收入

3%

应纳增值税 = 商品销售收入 * 3%

营业税

 

服务性收入

5%

应纳营业税 = 服务性收入 * 5%

企业所得税

 

营业利润[3]

25%

应纳企业所得税 = 营业利润 * 25%

教育费附加

有的地方征收地方教育附加

流转税

3%

应纳教育费附加 = (应纳营业税 + 应纳增值税)*3%

城建税

地域不同税率不同

流转税

1-7%

应纳城建税 = (应纳营业税 + 应纳增值税)*1-7%

河道管理费

地域不同税率不同

流转税

1%

应纳河道管理费 = (应纳营业税 + 应纳增值税)*1%

贸易型

增值税

一般纳税人

商品销售收入

17%

应纳增值税 = 销项税额 - 进项税额

小规模纳税人

商品销售收入

3%

应纳增值税 = 商品销售收入 * 3%

营业税

 

服务性收入

5%

应纳营业税 = 服务性收入 * 5%

企业所得税

 

营业利润

25%

应纳企业所得税 = 营业利润 * 25%

教育费附加

有的地方征收地方教育附加

流转税

3%

应纳教育费附加 = (应纳营业税 + 应纳增值税)*3%

城建税

地域不同税率不同

流转税

1-7%

应纳城建税 = (应纳营业税 + 应纳增值税)*1-7%

河道管理费

适用于上海

流转税

1%

应纳河道管理费 = (应纳营业税 + 应纳增值税)*1%

服务型

营业税

 

服务性收入

5%

应纳营业税 = 服务性收入 * 5%

企业所得税

 

营业利润

25%

应纳企业所得税 = 营业利润 * 25%

教育费附加

有的地方征收地方教育附加

流转税

3%

应纳教育费附加 = (应纳营业税 + 应纳增值税)*3%

城建税

地域不同税率不同

流转税

1-7%

应纳城建税 = (应纳营业税 + 应纳增值税)*1-7%

河道管理费

地域不同税率不同

流转税

1%

应纳河道管理费 = 应纳营业税*1%

 

 



[1] 销项税额= 销售收入*17%

[2] 进项税额为企业在购进材料、资产过程中收到的增值税专用发票中列示的税额

[3] 即企业在经营过程中产生的利润,计算公式为:营业利润 = 销售收入 – 销售成本 – 期间费用

 

税务举例:

A公司是一家生产型的内资企业(一般纳税人),2010年第一季度企业经营情况如下:产品销售收入500万元(不含税价格),为客户提供经纪服务收到服务费100万元,产品销售成本300万元,期间费用(包括销售费用、管理费用、财务费用)共计100万元;另外企业在经营过程中购进原材料和固定资产共取得468万元的增值税专用发票,其中税款为68万元,则改企业在2010年第一季度共需缴纳的税收如下:

1) 增值税 = 销项税 – 进项税 = 500 * 17% - 68 = 17万元

2) 营业税 = 服务性收入 * 5% = 100 * 5% = 5万元

3) 河道管理费 = (增值税 + 营业税)* 1% = (17 + 5)* 1% = 0.22万元

4) 城建税 = (增值税 + 营业税)* 1% = (17 + 5)* 1% = 0.22万元 (税率按照1%计算,税率会根据所在区域的不同而不同)

5) 教育费附加= (增值税 + 营业税)* 3% = (17 + 5)* 3% = 0.66万元

6) 企业所得税 = 营业利润 * 25% = (500 + 100 – 300 – 100)* 25% = 50 万元

注:如果企业股东为自然人股东,在进行利润分配时还要由企业代扣代缴应由自然人股东承担的个人所得税,税率为20%,即如果分配给自然人股东的利润为100万元,则该自然人股东须缴纳20万元的个人所得税。